1、貨幣資金
（1）貨幣資金盡管與企業(yè)的利潤、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量沒有直接的關(guān)系，但如果企業(yè)常年虧損、資產(chǎn)質(zhì)量又好，暗示著企業(yè)隱瞞了賬外收入。
（2）貨幣資金余額過大，意味著私人銀行卡、大額股東借款的存在。私人銀行卡是一種普遍現(xiàn)象，對應(yīng)的收入一般不會申報繳稅。大額股東借款長期不歸還的，根據(jù)財稅（2003）**號文件的規(guī)定要繳納個人所得稅。
（3）貨幣資金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，意味著企業(yè)有隱瞞的賬外收入。
（4）銀行日記賬余額與銀行對賬單余額是否核對相符，銀行已收、企業(yè)未收的未達(dá)賬項會暴露企業(yè)的賬外收入。
（5）出納對其保管的現(xiàn)金未做到日清月結(jié)，月末未與會計及時對賬，庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)賬實(shí)不符，將會暴露企業(yè)的賬外小金庫。
2、應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備
（1）應(yīng)收賬款余額很小或?yàn)榱?，意味著企業(yè)有可能按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入。
（2）應(yīng)收賬款中很可能有關(guān)聯(lián)交易形成的應(yīng)收款，關(guān)聯(lián)交易定價的合理性、關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性會引起稅務(wù)稽查人員的關(guān)注。
（3）有些企業(yè)沒有提取壞賬準(zhǔn)備，國家的給予的稅收政策沒有利用，意味著多交了企業(yè)所得稅。
（4）超過稅法規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。
（6）核銷壞賬的手續(xù)是否完備，壞賬損失要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
（7）與客戶長期不對賬；長期不采取措施清收欠款。
3、其他應(yīng)收款
（1）與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的借款不允許計提壞賬準(zhǔn)備，提取壞賬準(zhǔn)備時應(yīng)予剔出。
（2）股東借款根據(jù)財稅（2003）**號規(guī)定要繳納個人所得稅。 財稅（2008）83號文件明文規(guī)定：投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對個人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅。
（3）是否有股東抽逃的出資。
4、預(yù)付賬款
采購慣例是采購時不付清貨款，對方就不開具發(fā)票，但有時可能原材料已經(jīng)收到并投入使用，暫估入賬的成本不允許稅前扣除。
5、應(yīng)收補(bǔ)貼款
應(yīng)收補(bǔ)貼款對應(yīng)的是補(bǔ)貼收入，補(bǔ)貼收入除非有明確的文件規(guī)定不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，否則應(yīng)計入應(yīng)稅所得，繳納企業(yè)所得稅。
6、存貨
（1）賬實(shí)不符，經(jīng)不起稅務(wù)機(jī)關(guān)的盤點(diǎn)。
（2）賬面數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)，明顯地多結(jié)轉(zhuǎn)了成本。
（3）三級明細(xì)賬設(shè)置不全，隱瞞部分三級明細(xì)賬的紅數(shù)。
（4）低值易耗品沒有臺賬，稅務(wù)懷疑虛列低值易耗品時，沒有證據(jù)反駁。
（5）成本結(jié)轉(zhuǎn)方法不統(tǒng)一，經(jīng)不起稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)查。
（6）存貨余額小于應(yīng)付賬款余額，與經(jīng)濟(jì)生活不吻合。意味著多抵進(jìn)項稅或虛計產(chǎn)品成本。
（7）生產(chǎn)性企業(yè)在計算生產(chǎn)成本時，記賬憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單，無成本計算依據(jù)，給人以胡拼亂湊做假賬之嫌。
（8）銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅 。
（9）對外捐贈原材料、產(chǎn)成品未計提相應(yīng)的銷項稅額。
（10）取得的增值稅專用發(fā)票的開具方與收款人不一致，依規(guī)定如果收款人與發(fā)票開具方不一致，不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額。
（11）生產(chǎn)成本科目未按成本項目設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行核算，制造費(fèi)用科目期末仍保留有余額
（12）存貨數(shù)量未定期與倉庫對賬，存貨盤點(diǎn)時會計部門不參與盤點(diǎn)。
7、待攤費(fèi)用
（1）成為利潤的調(diào)節(jié)器。
（2）費(fèi)用項目虛假。
（3）長期待攤費(fèi)用和待攤費(fèi)用混淆。
（4）待攤費(fèi)用有待抵扣的稅金。
8、待處理流動資產(chǎn)損失
（1）相應(yīng)的進(jìn)項稅沒有轉(zhuǎn)出。
（2）轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出時，沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)，不能稅前列支。
9、長期股權(quán)投資
（1）與投資收益不吻合，有投資無收益或無投資有收益。
（2）投資手續(xù)不完備，不能認(rèn)定為股權(quán)投資。
（3）稅收政策和會計處理多變，政策把握難度較大。
10、長期債權(quán)投資
（1）取得的利息收入未計繳企業(yè)所得稅。
（2）稅收政策和會計處理多變，政策把握難度較大。
11、固定資產(chǎn)及累計折舊
（1）構(gòu)建手續(xù)不合法（白條多），原值依據(jù)不充分，影響折舊。
（2）股東投入的房產(chǎn)等沒有辦理變更登記手續(xù)，不能計提折舊。
（3）年限、殘值率、折舊方法不符合稅法的規(guī)定。
（4）固定資產(chǎn)處理后，收入存入小金庫，不銷賬，仍計提折舊。
（5）新成立的企業(yè)如果折舊率較高，預(yù)示著多提折舊。
12、在建工程
（1）在建工程中白條較多。
（2）已完工但因?yàn)闆]有決算未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，少提折舊、漏繳房產(chǎn)稅。
13、無形資產(chǎn)
（1）購置時沒有取得發(fā)票、沒有證書，不能證明屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)，從而不能攤銷。
（2）股東投入的無形資產(chǎn)沒有辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，不能攤銷。
（3）攤銷年限短于稅法規(guī)定的年限。
14、 長期待攤費(fèi)用
（1）費(fèi)用項目虛假。
（2）攤銷方法隨意。
（3）將長期待攤費(fèi)用混入待攤費(fèi)用。
15、短期借款
（1）余額過大，同時缺乏用錢的項目。
（2）手續(xù)不完備，借款合同未約定利率和還款期。
16、應(yīng)付賬款
（1）數(shù)額大且增值稅負(fù)低，存在虛抵進(jìn)項稅的可能。
（2）2年以上未能支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)稅所得而未轉(zhuǎn)。
（3）為了多抵進(jìn)項稅，購買虛假的專用發(fā)票導(dǎo)致應(yīng)付賬款虛掛。
17、預(yù)收賬款
（1）長期掛賬，實(shí)為應(yīng)確認(rèn)的收入。
（2）余額零散，實(shí)為應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入的尾款。
（3）虛掛、預(yù)收賬款余額很大 ，應(yīng)計收入而未計。
18、應(yīng)付工資
（1）工資單無簽字，或存在代領(lǐng)現(xiàn)象。
（2）工資單上人數(shù)與勞動合同、考勤記錄、崗位設(shè)置不吻合，虛列工資。
（3）個人所得稅沒有代扣代繳或部分代扣代繳。
（4）年底應(yīng)付工資盡量不留余額，提取的工資最遲匯算清繳前支付完畢。
（5）公司員工的工資上限都人為控制在個人所得稅的扣稅標(biāo)準(zhǔn)左右或以內(nèi)；給人以假賬嫌疑。
19、應(yīng)付福利費(fèi)
（1）該科目在新會計準(zhǔn)則中已經(jīng)取消。
（2）新所得稅實(shí)施條例已經(jīng)明確不允許再提，只能據(jù)實(shí)列支，列支沒有達(dá)到工資總額的14%的，國家給予的稅收政策就沒有享受到位。
（3）允許稅前列支的職工福利費(fèi)，按計稅工資和實(shí)際支付的工資中較低的數(shù)計算。
20、應(yīng)付股利
實(shí)際支付時應(yīng)代扣代繳股東的個人所得稅。
21、應(yīng)繳稅金
（1）提取的稅金要盡快入庫，不要給稅務(wù)造成拖欠稅款的印象。
（2）地方政府的免稅條子、會議紀(jì)要、函對稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有法律力。
（3）享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件。
（4）忽視了印花稅的申報。
（5）代扣代繳個稅返還的手續(xù)費(fèi)的稅務(wù)處理差別很大，有些企業(yè)作為對企業(yè)財務(wù)人員的勞動報酬，有些企業(yè)（如銀行）要求記入應(yīng)納稅所得額。有些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有及時返還，有些企業(yè)收到后沒有及時入賬。
（6）公司終止經(jīng)營時，不辦理稅務(wù)注銷，該公司法定代表人和股東將上黑名單。
22、其他應(yīng)付款
（1）虛假的職工集資實(shí)為隱瞞的收入。
（2）股東借款實(shí)為隱瞞的收入或未分配的利潤。
（3）沒按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)賬戶名稱、而是按款項性質(zhì)設(shè)置明細(xì)賬戶名稱的款項，基本都是應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的收入。
（4）超過1年以上包裝物的押金沒有轉(zhuǎn)收入。
23、預(yù)提費(fèi)用
（1）費(fèi)用的項目虛假。
（2）稅務(wù)稽查中一般不允許保留余額。
（3）每到季末時就預(yù)提費(fèi)用，且預(yù)提費(fèi)用沒有明細(xì)科目，沒有附件支持。
24、預(yù)計負(fù)債
預(yù)計負(fù)債對應(yīng)的費(fèi)用、成本不允許稅前列支。
25、實(shí)收資本
（1）應(yīng)盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅。
（2）資本公積轉(zhuǎn)增資本不繳個人所得稅。
26、未分配利潤
（1）長虧不倒的企業(yè)意味著有偷稅行為。
（2）利潤不通過正規(guī)的渠道分配，逃避分紅的個人所得稅。
27、主營業(yè)務(wù)收入
（1）現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)沒有申報納稅（兩套賬）。
（2）視同銷售的行為沒有申報納稅。
（3）不同稅率的收入沒有明細(xì)核算，導(dǎo)致從高適用稅率。
（4）不按稅法規(guī)定的時間確認(rèn)收入。
（5）銷售折扣不允許沖減銷售收入而沖減。
（6）價外費(fèi)用未計入銷售額，而是計入其他應(yīng)付款。
（7）以物易物直接按成本轉(zhuǎn)賬，未確認(rèn)收入。
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